האם שהייה ממושכת באי הופכת אתכם לתושבי מס בתאילנד, והאם הכנסות מחו"ל כבר חייבות במס? מאמר זה מציג את מה ששני מקורות מפורסמים אומרים, ואת המקומות שבהם נדרש יועץ.
שני מספרים מסגרים את השאלה. Forvis Mazars מדווחת שאדם השוהה בתאילנד 180 ימים ומעלה בשנת מס נחשב לתושב. והטיפול החדש בהכנסות מחו"ל חל מ-1 בינואר 2024 ואילך, מכוח הוראה של רשות המסים שהוצאה ב-15 בספטמבר 2023.
Forvis Mazars קובעת שכל אדם השוהה בתאילנד בתקופה או בתקופות שמצטברות ל-180 ימים ומעלה בשנת מס כלשהי ייחשב לתושב תאילנד. את הימים אפשר לפצל בין כמה שהיות. ASEAN Briefing, במאמרה מ-2024, מתארת את אותו סף לזרים השוהים בתאילנד בתקופה אחת או יותר שמסתכמות לפחות ב-180 ימים בשנת מס קלנדרית אחת.
| נקודה | מה המקור אומר | מקור |
|---|---|---|
| סף | 180 ימים ומעלה בשנת מס כלשהי | Forvis Mazars |
| ספירה | תקופה אחת או כמה תקופות המצטברות יחד | Forvis Mazars |
| זרים | תקופה אחת או יותר, לפחות 180 ימים בשנה קלנדרית | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars מדווחת שהוראת המחלקה Paw. 161/2566 קובעת שכל הכנסה ממקור זר שהפיק יחיד שהוא תושב מס תאילנדי חייבת במס הכנסה אישי תאילנדי עם הכנסתה לתאילנד. שינוי הפרשנות חל על הכנסה חייבת במס שהועברה מ-1 בינואר 2024 ואילך. גם ASEAN Briefing אומרת שהטיפול המיסויי החדש בתוקף מאז 1 בינואר 2024, ושהוא חל על הכנסה מעבודה, מעסק או מנכס הממוקם בחו"ל.
Forvis Mazars מתארת פסיקה של רשות המסים משנת 1987 (מס' Gor. Kor. 0802/696, מיום 1 במאי 1987) שדרשה שהכנסה חייבת תועבר לתאילנד באותה שנה קלנדרית שבה התקבלה. Forvis Mazars מוסיפה שמשלמי המס הסתמכו אז על הגישה שהכנסה שהועברה בשנה קלנדרית מאוחרת יותר פטורה. הדוגמה שלה היא מר A, שמכר מניות בחברה סינגפורית ב-2020: לפי הקריאה הישנה, תמורה שהועברה לתאילנד במהלך 2023 נותרה פטורה, ואילו תמורה שהועברה ב-2024 חייבת במס לשנת 2024.
אף אחד מהמקורות אינו מסביר לבעלים פרטי כיצד הכלל חל על מקרה מסוים. Forvis Mazars מציינת שהחוק התאילנדי הפנימי עדיין שותק בנוגע לזיכוי ממס זר ליחידים במצב זה, ושהוראה באמנה למניעת כפל מס עשויה לספק הקלה, בכפוף לניתוח של כל אמנה. שני המקורות גם מנסחים את הכלל באופן שונה: ASEAN Briefing מדברת על הכנסה שמדווחת ומחויבת במס בשנה שבה היא מופקת, ואילו Forvis Mazars קושרת את המס להכנסת ההכנסה לתאילנד. יועץ מס יוכל לומר איזו קריאה חלה עליכם.
התחילו בימים שלכם באי ובהכנסות שלכם, ואז קחו את הרשימה ליועץ מס. ASEAN Briefing קובעת שעל יחידים לדווח על מס הכנסה בשנת המס הקלנדרית 2024 ולהגיש טפסים לא יאוחר ממרץ 2025.
| בדיקה | למה כדאי להעלות זאת עם יועץ |
|---|---|
| ימי שהייה בתאילנד בכל שנת מס | 180 ימים ומעלה הוא סף התושבות שצוין |
| סוג ההכנסה מחו"ל | הכנסה מעבודה, מעסק ומנכסים הן הקטגוריות שצוינו |
| שנת קבלת ההכנסה ושנת הכנסתה לתאילנד | הפרשנות הישנה והחדשה מטפלות בכך באופן שונה |
| אמנה בין תאילנד למדינת המגורים שלכם | Forvis Mazars אומרת שההקלה תלויה בכל אמנה |
Hush Villas מציעה ארבע וילות פרטיות עם בריכה, מוכנות למעבר, ב-Koh Phangan, החל מ-$135,000, עם מסירה ברבעון הראשון של 2027. מה שרשום ומובטח בעת החתימה הוא החכירה ל-30 שנה; תנאים מאוחרים יותר תלויים בהסכמה בעת החידוש.
נבדק ב- 14 באוקטובר 2026
Forvis Mazars אומרת שאדם השוהה 180 ימים ומעלה בשנת מס כלשהי, בתקופה אחת או בכמה, נחשב לתושב תאילנד.
Forvis Mazars אומרת ששינוי הפרשנות חל על הכנסה חייבת במס שהועברה לתאילנד מ-1 בינואר 2024 ואילך.
Forvis Mazars אומרת שהוראה באמנה למניעת כפל מס עשויה לספק הקלה מכפל מס, בכפוף לניתוח של כל אמנה.
לא. זהו סיכום של שני מקורות מפורסמים. הימים, ההכנסה ומצב האמנה שלכם דורשים יועץ מס מוסמך.
שוקל השקעה בוילה בקו פנגן? Hush Villas — זמינות 4 וילות, מ-$135,000, מסירה Q1 2027.
צור קשר