Apakah Anda Menjadi Wajib Pajak Dalam Negeri Thailand Setelah 180 Hari, dan Bagaimana dengan Penghasilan dari Luar Negeri?

Apakah tinggal lama di pulau ini menjadikan Anda wajib pajak dalam negeri Thailand, dan apakah penghasilan dari luar negeri kini dikenai pajak? Artikel ini memaparkan apa yang dikatakan dua sumber yang dipublikasikan, serta di mana Anda memerlukan penasihat.

Dua angka membingkai pertanyaan ini. Forvis Mazars melaporkan bahwa orang yang tinggal di Thailand selama 180 hari atau lebih dalam satu tahun pajak dianggap sebagai penduduk. Lalu, perlakuan baru atas penghasilan luar negeri berlaku mulai 1 Januari 2024, berdasarkan instruksi Departemen Pendapatan yang diterbitkan pada 15 September 2023.

Apa bunyi aturan 180 hari?

Forvis Mazars menyatakan bahwa setiap orang yang tinggal di Thailand selama satu atau beberapa periode yang jika dijumlahkan mencapai 180 hari atau lebih dalam tahun pajak mana pun dianggap sebagai penduduk Thailand. Hari-hari tersebut boleh terbagi dalam beberapa kali tinggal. ASEAN Briefing, dalam artikelnya tahun 2024, menjelaskan ambang batas yang sama bagi warga asing yang bermukim di Thailand selama satu atau beberapa periode dengan total sekurang-kurangnya 180 hari dalam satu tahun kalender pajak.

Apa yang berubah untuk penghasilan luar negeri sejak 2024?

Forvis Mazars melaporkan bahwa Instruksi Departemen Paw. 161/2566 menetapkan bahwa setiap penghasilan dari sumber luar negeri yang diperoleh individu wajib pajak dalam negeri Thailand dikenai pajak penghasilan pribadi Thailand saat dibawa masuk ke Thailand. Perubahan penafsiran ini berlaku untuk penghasilan kena pajak yang dibawa masuk mulai 1 Januari 2024. ASEAN Briefing juga menyebutkan bahwa perlakuan pajak baru ini berlaku sejak 1 Januari 2024, dan mencakup penghasilan dari pekerjaan, usaha, atau properti yang berlokasi di luar negeri.

Bagaimana penafsiran sebelumnya?

Forvis Mazars menjelaskan adanya putusan Departemen Pendapatan tahun 1987 (no. Gor. Kor. 0802/696, tertanggal 1 Mei 1987) yang mewajibkan penghasilan kena pajak dibawa masuk ke Thailand pada tahun kalender yang sama dengan saat penghasilan itu diterima. Forvis Mazars menambahkan bahwa wajib pajak kemudian berpegang pada pandangan bahwa penghasilan yang dibawa masuk pada tahun kalender berikutnya dibebaskan dari pajak. Contohnya adalah Tuan A, yang menjual saham perusahaan Singapura pada 2020: menurut pembacaan lama, hasil penjualan yang dipindahkan ke Thailand pada 2023 tetap bebas pajak, sedangkan hasil yang dipindahkan pada 2024 dikenai pajak untuk tahun 2024.

Apa yang tidak dituntaskan oleh kedua sumber?

Tidak satu pun sumber menjelaskan kepada pemilik perorangan bagaimana aturan ini berlaku pada kasus tertentu. Forvis Mazars mencatat bahwa hukum domestik Thailand masih belum mengatur kredit pajak luar negeri bagi individu dalam situasi ini, dan bahwa ketentuan perjanjian penghindaran pajak berganda dapat memberikan keringanan, tergantung analisis atas masing-masing perjanjian. Kedua sumber juga merumuskan aturan ini secara berbeda: ASEAN Briefing menyebut penghasilan dilaporkan dan dikenai pajak pada tahun penghasilan itu diperoleh, sedangkan Forvis Mazars mengaitkan pajak dengan masuknya penghasilan ke Thailand. Penasihat pajak dapat menjelaskan penafsiran mana yang berlaku bagi Anda.

Apa yang perlu diperiksa sebelum memutuskan?

Mulailah dengan jumlah hari Anda di pulau ini dan penghasilan Anda sendiri, lalu bawa daftar tersebut kepada penasihat pajak. ASEAN Briefing menyatakan bahwa individu harus memperhitungkan pajak penghasilan untuk tahun kalender pajak 2024 dan menyampaikan formulir paling lambat Maret 2025.

Hush Villas menawarkan empat vila siap huni dengan kolam renang pribadi di Koh Phangan, mulai dari $135,000, dengan serah terima pada kuartal pertama 2027. Yang terdaftar dan dijamin saat penandatanganan adalah sewa 30 tahun; ketentuan selanjutnya bergantung pada kesepakatan saat perpanjangan.