Does a long stay on the island make you a Thai tax resident, and is foreign income now taxed? This article sets out what two published sources say, and where an adviser is needed.
Two numbers frame the question. Forvis Mazars reports that a person staying in Thailand for 180 days or more in a tax year is deemed a resident. And the new treatment of foreign income applies from 1 January 2024 onwards, under a Revenue Department instruction issued on 15 September 2023.
Forvis Mazars states that any person staying in Thailand for a period or periods aggregating 180 days or more in any tax year shall be deemed a resident of Thailand. The days can be split across several stays. ASEAN Briefing, in its 2024 article, describes the same threshold for foreigners residing in Thailand for one or more periods totalling at least 180 days in one tax calendar year.
| Point | What the source says | Source |
|---|---|---|
| Threshold | 180 days or more in any tax year | Forvis Mazars |
| Counting | One period or several periods added together | Forvis Mazars |
| Foreigners | One or more periods, at least 180 days in a calendar year | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars reports that Departmental Instruction Paw. 161/2566 provides that any income from a foreign source derived by a Thai individual tax resident is subject to Thai personal income tax upon bringing it into Thailand. The interpretation change applies to taxable income brought in from 1 January 2024 onwards. ASEAN Briefing likewise says the new tax treatment has been in effect since January 1, 2024, and that it covers income from employment, business, or property located abroad.
Forvis Mazars describes a 1987 Revenue Department ruling (no. Gor. Kor. 0802/696, dated 1 May 1987) that required assessable income to be brought into Thailand in the same calendar year it was received. Forvis Mazars adds that taxpayers then relied on the view that income brought in during a later calendar year was exempt. Its example is Mr. A, who sold shares in a Singapore company in 2020: under the old reading, proceeds moved to Thailand within 2023 stayed exempt, while proceeds moved in 2024 are taxable for 2024.
Neither source tells an individual owner how the rule applies to a particular case. Forvis Mazars notes that Thai domestic law is still silent on a foreign tax credit for individuals in this situation, and that a double tax treaty provision could provide relief, subject to analysis of each treaty. The two sources also word the rule differently: ASEAN Briefing speaks of income being declared and taxed in the year it is earned, whereas Forvis Mazars ties the tax to bringing the income into Thailand. A tax adviser can say which reading applies to you.
Start with your own days on the island and your own income, then take the list to a tax adviser. ASEAN Briefing states that individuals must account for income tax in the 2024 tax calendar year and submit forms no later than March 2025.
| Check | Why raise it with an adviser |
|---|---|
| Days spent in Thailand per tax year | 180 days or more is the stated residency threshold |
| Type of foreign income | Employment, business and property income are the categories named |
| Year income is received and year it enters | The old and new interpretations treat this differently |
| Treaty between Thailand and your home country | Forvis Mazars says relief depends on each treaty |
Hush Villas offers four turnkey private-pool villas on Koh Phangan, from $135,000, with handover in Q1 2027. What is registered and guaranteed at signing is the 30-year lease; later terms depend on agreement at renewal.
Checked October 14, 2026
Forvis Mazars says a person staying 180 days or more in any tax year, in one period or several, is deemed a resident of Thailand.
Forvis Mazars says the changed interpretation applies to taxable income brought into Thailand from 1 January 2024 onwards.
Forvis Mazars says a double tax treaty provision could provide relief from double tax, subject to analysis of each treaty.
No. It summarises two published sources. Your days, income and treaty position need a qualified tax adviser.
Делает ли долгое пребывание на острове вас налоговым резидентом Таиланда и облагаются ли теперь налогом иностранные доходы? В статье изложено, что говорят два опубликованных источника и в каких случаях нужен консультант.
Вопрос определяют два числа. Forvis Mazars сообщает, что лицо, находящееся в Таиланде 180 дней и более за налоговый год, считается резидентом. А новый порядок налогообложения иностранных доходов применяется с 1 января 2024 года на основании инструкции Налогового департамента, изданной 15 сентября 2023 года.
Forvis Mazars указывает, что любое лицо, находящееся в Таиланде в течение одного или нескольких периодов общей продолжительностью 180 дней и более за любой налоговый год, считается резидентом Таиланда. Дни могут складываться из нескольких пребываний. ASEAN Briefing в своей статье 2024 года описывает тот же порог для иностранцев, проживающих в Таиланде в течение одного или нескольких периодов общей продолжительностью не менее 180 дней за один налоговый календарный год.
| Пункт | Что говорит источник | Источник |
|---|---|---|
| Порог | 180 дней и более за любой налоговый год | Forvis Mazars |
| Подсчёт | Один период или несколько периодов, сложенных вместе | Forvis Mazars |
| Иностранцы | Один или несколько периодов, не менее 180 дней за календарный год | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars сообщает, что инструкция департамента Paw. 161/2566 устанавливает: любой доход из иностранного источника, полученный физическим лицом — налоговым резидентом Таиланда, облагается тайским подоходным налогом физических лиц при ввозе в Таиланд. Изменение толкования применяется к налогооблагаемому доходу, ввезённому с 1 января 2024 года и позднее. ASEAN Briefing также утверждает, что новый порядок налогообложения действует с 1 января 2024 года и охватывает доход от трудовой деятельности, бизнеса или имущества, находящегося за рубежом.
Forvis Mazars описывает постановление Налогового департамента 1987 года (№ Gor. Kor. 0802/696 от 1 мая 1987 года), которое требовало ввозить подлежащий налогообложению доход в Таиланд в том же календарном году, в котором он был получен. Forvis Mazars добавляет, что налогоплательщики затем опирались на мнение, что доход, ввезённый в течение более позднего календарного года, освобождается от налога. Его пример — господин А, продавший в 2020 году акции сингапурской компании: по прежнему прочтению выручка, переведённая в Таиланд в течение 2023 года, оставалась освобождённой от налога, а выручка, переведённая в 2024 году, облагается налогом за 2024 год.
Ни один из источников не объясняет частному владельцу, как правило применяется в конкретном случае. Forvis Mazars отмечает, что тайское внутреннее законодательство по-прежнему молчит о зачёте иностранного налога для физических лиц в такой ситуации и что положение соглашения об избежании двойного налогообложения может обеспечить освобождение с учётом анализа каждого соглашения. Два источника также по-разному формулируют правило: ASEAN Briefing говорит о том, что доход декларируется и облагается налогом в год его получения, тогда как Forvis Mazars связывает налог с ввозом дохода в Таиланд. Какое прочтение применимо к вам, подскажет налоговый консультант.
Начните со своих дней на острове и своих доходов, а затем отнесите список налоговому консультанту. ASEAN Briefing указывает, что физические лица должны отразить подоходный налог за 2024 налоговый календарный год и подать формы не позднее марта 2025 года.
| Что проверить | Почему обсудить с консультантом |
|---|---|
| Дни, проведённые в Таиланде за налоговый год | 180 дней и более — указанный порог резидентства |
| Вид иностранного дохода | Названы категории: доход от трудовой деятельности, бизнеса и имущества |
| Год получения дохода и год его ввоза | Прежнее и новое толкования трактуют это по-разному |
| Соглашение между Таиландом и вашей страной проживания | Forvis Mazars говорит, что освобождение зависит от каждого соглашения |
Hush Villas предлагает четыре виллы «под ключ» с частными бассейнами на Koh Phangan, от $135,000, со сдачей в 1 квартале 2027 года. При подписании регистрируется и гарантируется аренда на 30 лет; последующие условия зависят от договорённости при продлении.
Проверено 14 октября 2026 г.
Forvis Mazars говорит, что лицо, находящееся в стране 180 дней и более за любой налоговый год, одним периодом или несколькими, считается резидентом Таиланда.
Forvis Mazars говорит, что изменённое толкование применяется к налогооблагаемому доходу, ввезённому в Таиланд с 1 января 2024 года и позднее.
Forvis Mazars говорит, что положение соглашения об избежании двойного налогообложения может обеспечить освобождение от двойного налога с учётом анализа каждого соглашения.
Нет. Это краткое изложение двух опубликованных источников. Ваши дни пребывания, доходы и положение по соглашению требуют консультации квалифицированного налогового консультанта.
Чи робить тривале перебування на острові вас податковим резидентом Таїланду і чи оподатковується тепер закордонний дохід? У цій статті викладено, що кажуть два опублікованих джерела, і в яких випадках потрібен консультант.
Це питання окреслюють два числа. Forvis Mazars повідомляє, що особа, яка перебуває в Таїланді 180 днів і більше за податковий рік, вважається резидентом. А нові правила щодо закордонного доходу застосовуються з 1 січня 2024 року відповідно до інструкції Податкового департаменту, виданої 15 вересня 2023 року.
Forvis Mazars зазначає, що будь-яка особа, яка перебуває в Таїланді протягом одного або кількох періодів загальною тривалістю 180 днів і більше за будь-який податковий рік, вважається резидентом Таїланду. Дні можна розділити на кілька перебувань. ASEAN Briefing у своїй статті 2024 року описує той самий поріг для іноземців, які проживають у Таїланді протягом одного або кількох періодів загальною тривалістю щонайменше 180 днів за один податковий календарний рік.
| Пункт | Що каже джерело | Джерело |
|---|---|---|
| Поріг | 180 днів і більше за будь-який податковий рік | Forvis Mazars |
| Підрахунок | Один період або кілька періодів, складених разом | Forvis Mazars |
| Іноземці | Один або кілька періодів, щонайменше 180 днів за календарний рік | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars повідомляє, що інструкція Департаменту Paw. 161/2566 передбачає: будь-який дохід із закордонного джерела, отриманий фізичною особою — податковим резидентом Таїланду, підлягає тайському податку на доходи фізичних осіб при ввезенні його до Таїланду. Зміна тлумачення застосовується до оподатковуваного доходу, ввезеного з 1 січня 2024 року. ASEAN Briefing так само зазначає, що нове податкове регулювання діє з 1 січня 2024 року і охоплює дохід від трудової діяльності, бізнесу або майна, розташованого за кордоном.
Forvis Mazars описує роз'яснення Податкового департаменту 1987 року (№ Gor. Kor. 0802/696 від 1 травня 1987 року), яке вимагало, щоб оподатковуваний дохід ввозився до Таїланду в тому самому календарному році, в якому його було отримано. Forvis Mazars додає, що платники податків тоді спиралися на думку, що дохід, ввезений у пізнішому календарному році, звільнений від оподаткування. Його приклад — пан A, який продав акції сингапурської компанії у 2020 році: за старим прочитанням кошти, переведені до Таїланду протягом 2023 року, залишалися звільненими від податку, тоді як кошти, переведені у 2024 році, оподатковуються за 2024 рік.
Жодне з джерел не пояснює окремому власнику, як це правило застосовується до конкретного випадку. Forvis Mazars зазначає, що внутрішнє законодавство Таїланду досі мовчить щодо зарахування іноземного податку для фізичних осіб у такій ситуації, а положення угоди про уникнення подвійного оподаткування може передбачати пільгу залежно від аналізу кожної угоди. Два джерела також по-різному формулюють правило: ASEAN Briefing говорить про декларування та оподаткування доходу в році його отримання, тоді як Forvis Mazars пов'язує податок із ввезенням доходу до Таїланду. Податковий консультант може сказати, яке прочитання застосовується до вас.
Почніть зі своїх днів перебування на острові та власних доходів, а потім віднесіть цей перелік податковому консультанту. ASEAN Briefing зазначає, що фізичні особи мають відзвітувати про податок на доходи за 2024 податковий календарний рік і подати форми не пізніше березня 2025 року.
| Що перевірити | Чому обговорити з консультантом |
|---|---|
| Дні перебування в Таїланді за податковий рік | 180 днів і більше — зазначений поріг резидентства |
| Тип закордонного доходу | Дохід від трудової діяльності, бізнесу та майна — названі категорії |
| Рік отримання доходу та рік його ввезення | Старе і нове тлумачення трактують це по-різному |
| Угода між Таїландом і вашою країною проживання | Forvis Mazars зазначає, що пільга залежить від кожної угоди |
Hush Villas пропонує чотири віли під ключ із приватними басейнами на Koh Phangan, від $135,000, із передачею у 1 кварталі 2027 року. При підписанні реєструється і гарантується оренда на 30 років; подальші умови залежать від домовленості при продовженні.
Перевірено 14 жовтня 2026 р.
Forvis Mazars зазначає, що особа, яка перебуває 180 днів і більше за будь-який податковий рік, одним періодом чи кількома, вважається резидентом Таїланду.
Forvis Mazars зазначає, що змінене тлумачення застосовується до оподатковуваного доходу, ввезеного до Таїланду з 1 січня 2024 року.
Forvis Mazars зазначає, що положення угоди про уникнення подвійного оподаткування може передбачати пільгу від подвійного податку залежно від аналізу кожної угоди.
Ні. Це підсумок двох опублікованих джерел. Ваші дні перебування, доходи та положення за угодою потребують кваліфікованого податкового консультанта.
Macht ein langer Aufenthalt auf der Insel Sie in Thailand steuerlich ansässig, und wird ausländisches Einkommen jetzt besteuert? Dieser Artikel fasst zusammen, was zwei veröffentlichte Quellen sagen und wo ein Berater nötig ist.
Zwei Zahlen rahmen die Frage. Forvis Mazars berichtet, dass eine Person, die sich in einem Steuerjahr 180 Tage oder länger in Thailand aufhält, als ansässig gilt. Und die neue Behandlung ausländischer Einkünfte gilt ab dem 1. Januar 2024, gestützt auf eine Anweisung der Steuerbehörde (Revenue Department) vom 15. September 2023.
Forvis Mazars führt aus, dass jede Person, die sich in einem Steuerjahr einen Zeitraum oder mehrere Zeiträume von zusammengerechnet 180 Tagen oder mehr in Thailand aufhält, als in Thailand ansässig gilt. Die Tage können sich auf mehrere Aufenthalte verteilen. ASEAN Briefing beschreibt in seinem Artikel von 2024 dieselbe Schwelle für Ausländer, die sich in einem Steuerkalenderjahr in einem oder mehreren Zeiträumen von insgesamt mindestens 180 Tagen in Thailand aufhalten.
| Punkt | Was die Quelle sagt | Quelle |
|---|---|---|
| Schwelle | 180 Tage oder mehr in einem Steuerjahr | Forvis Mazars |
| Zählweise | Ein Zeitraum oder mehrere zusammengerechnete Zeiträume | Forvis Mazars |
| Ausländer | Ein oder mehrere Zeiträume, mindestens 180 Tage in einem Kalenderjahr | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars berichtet, dass die Departmental Instruction Paw. 161/2566 vorsieht, dass jedes Einkommen aus einer ausländischen Quelle, das eine in Thailand steuerlich ansässige natürliche Person erzielt, der thailändischen Einkommensteuer unterliegt, sobald es nach Thailand gebracht wird. Die geänderte Auslegung gilt für steuerpflichtiges Einkommen, das ab dem 1. Januar 2024 eingebracht wird. ASEAN Briefing sagt ebenfalls, dass die neue steuerliche Behandlung seit dem 1. Januar 2024 gilt und Einkünfte aus Beschäftigung, Geschäftstätigkeit oder im Ausland belegenem Vermögen erfasst.
Forvis Mazars beschreibt eine Entscheidung der Steuerbehörde von 1987 (Nr. Gor. Kor. 0802/696 vom 1. Mai 1987), nach der steuerpflichtiges Einkommen im selben Kalenderjahr nach Thailand gebracht werden musste, in dem es zugeflossen war. Forvis Mazars ergänzt, dass sich Steuerpflichtige damals auf die Ansicht stützten, Einkommen, das in einem späteren Kalenderjahr eingebracht wurde, sei steuerfrei. Als Beispiel nennt es Herrn A, der 2020 Anteile an einem Unternehmen in Singapur verkaufte: Nach der alten Lesart blieben Erlöse, die 2023 nach Thailand überwiesen wurden, steuerfrei, während Erlöse, die 2024 überwiesen werden, für 2024 steuerpflichtig sind.
Keine der beiden Quellen sagt einem einzelnen Eigentümer, wie die Regel auf einen bestimmten Fall anzuwenden ist. Forvis Mazars weist darauf hin, dass das thailändische Landesrecht für natürliche Personen in dieser Situation zu einer Anrechnung ausländischer Steuern weiterhin schweigt und dass eine Bestimmung in einem Doppelbesteuerungsabkommen Entlastung bieten könnte, vorbehaltlich der Prüfung des jeweiligen Abkommens. Die beiden Quellen formulieren die Regel außerdem unterschiedlich: ASEAN Briefing spricht davon, dass Einkommen in dem Jahr erklärt und besteuert wird, in dem es erzielt wird, während Forvis Mazars die Steuer daran knüpft, dass das Einkommen nach Thailand gebracht wird. Ein Steuerberater kann sagen, welche Lesart auf Sie zutrifft.
Beginnen Sie mit Ihren eigenen Aufenthaltstagen auf der Insel und Ihrem eigenen Einkommen und gehen Sie dann mit der Liste zu einem Steuerberater. ASEAN Briefing gibt an, dass Einzelpersonen die Einkommensteuer im Steuerkalenderjahr 2024 abrechnen und die Formulare spätestens im März 2025 einreichen müssen.
| Prüfpunkt | Warum Sie ihn mit einem Berater besprechen sollten |
|---|---|
| In Thailand verbrachte Tage pro Steuerjahr | 180 Tage oder mehr ist die genannte Schwelle für die Ansässigkeit |
| Art des ausländischen Einkommens | Einkünfte aus Beschäftigung, Geschäftstätigkeit und Vermögen sind die genannten Kategorien |
| Jahr des Zuflusses und Jahr des Einbringens | Die alte und die neue Auslegung behandeln dies unterschiedlich |
| Abkommen zwischen Thailand und Ihrem Heimatland | Forvis Mazars sagt, die Entlastung hänge vom jeweiligen Abkommen ab |
Hush Villas bietet vier schlüsselfertige Villen mit privatem Pool auf Koh Phangan, ab $135,000, mit Übergabe im 1. Quartal 2027. Bei Vertragsabschluss sind der 30-jährige Pachtvertrag registriert und garantiert; spätere Konditionen hängen von einer Einigung bei der Verlängerung ab.
Geprüft 14. Oktober 2026
Forvis Mazars sagt, dass eine Person, die sich in einem Steuerjahr 180 Tage oder länger aufhält, in einem Zeitraum oder in mehreren, als in Thailand ansässig gilt.
Forvis Mazars sagt, dass die geänderte Auslegung für steuerpflichtiges Einkommen gilt, das ab dem 1. Januar 2024 nach Thailand gebracht wird.
Forvis Mazars sagt, dass eine Bestimmung in einem Doppelbesteuerungsabkommen Entlastung von der Doppelbesteuerung bieten könnte, vorbehaltlich der Prüfung des jeweiligen Abkommens.
Nein. Der Artikel fasst zwei veröffentlichte Quellen zusammen. Ihre Aufenthaltstage, Ihr Einkommen und Ihre Abkommenslage erfordern einen qualifizierten Steuerberater.
Un long séjour sur l'île fait-il de vous un résident fiscal thaïlandais, et les revenus étrangers sont-ils désormais imposés ? Cet article présente ce que disent deux sources publiées, et les cas où l'intervention d'un conseiller est nécessaire.
Deux chiffres encadrent la question. Forvis Mazars indique qu'une personne séjournant en Thaïlande 180 jours ou plus au cours d'une année fiscale est réputée résidente. Et le nouveau traitement des revenus étrangers s'applique à compter du 1 janvier 2024, en vertu d'une instruction de l'administration fiscale (Revenue Department) publiée le 15 septembre 2023.
Forvis Mazars indique que toute personne séjournant en Thaïlande pendant une ou plusieurs périodes totalisant 180 jours ou plus au cours d'une année fiscale est réputée résidente de Thaïlande. Les jours peuvent être répartis sur plusieurs séjours. ASEAN Briefing, dans son article de 2024, décrit le même seuil pour les étrangers résidant en Thaïlande pendant une ou plusieurs périodes totalisant au moins 180 jours au cours d'une année civile fiscale.
| Point | Ce que dit la source | Source |
|---|---|---|
| Seuil | 180 jours ou plus au cours d'une année fiscale | Forvis Mazars |
| Décompte | Une seule période ou plusieurs périodes additionnées | Forvis Mazars |
| Étrangers | Une ou plusieurs périodes, au moins 180 jours au cours d'une année civile | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars indique que l'instruction départementale Paw. 161/2566 prévoit que tout revenu de source étrangère perçu par un résident fiscal thaïlandais personne physique est soumis à l'impôt thaïlandais sur le revenu des personnes physiques dès lors qu'il est rapatrié en Thaïlande. Le changement d'interprétation s'applique aux revenus imposables rapatriés à compter du 1 janvier 2024. ASEAN Briefing précise de même que le nouveau traitement fiscal est en vigueur depuis le 1 janvier 2024 et qu'il couvre les revenus d'un emploi, d'une activité commerciale ou de biens situés à l'étranger.
Forvis Mazars décrit une décision de l'administration fiscale de 1987 (n° Gor. Kor. 0802/696, datée du 1 mai 1987) qui exigeait que le revenu imposable soit rapatrié en Thaïlande au cours de l'année civile où il avait été perçu. Forvis Mazars ajoute que les contribuables s'appuyaient alors sur l'idée que les revenus rapatriés au cours d'une année civile ultérieure étaient exonérés. Son exemple est celui de M. A, qui a vendu des actions d'une société singapourienne en 2020 : selon l'ancienne lecture, le produit transféré en Thaïlande au cours de 2023 restait exonéré, tandis que le produit transféré en 2024 est imposable au titre de 2024.
Aucune des deux sources n'explique à un propriétaire particulier comment la règle s'applique à son cas. Forvis Mazars note que le droit interne thaïlandais reste muet sur un crédit d'impôt étranger pour les particuliers dans cette situation, et qu'une disposition d'une convention de double imposition pourrait offrir un allègement, sous réserve de l'analyse de chaque convention. Les deux sources formulent par ailleurs la règle différemment : ASEAN Briefing évoque un revenu déclaré et imposé au cours de l'année où il est gagné, alors que Forvis Mazars lie l'impôt au rapatriement du revenu en Thaïlande. Un conseiller fiscal pourra vous dire quelle lecture s'applique à vous.
Commencez par vos propres jours passés sur l'île et vos propres revenus, puis soumettez cette liste à un conseiller fiscal. ASEAN Briefing indique que les particuliers doivent déclarer leur impôt sur le revenu pour l'année civile fiscale 2024 et remettre les formulaires au plus tard en mars 2025.
| Vérification | Pourquoi la soumettre à un conseiller |
|---|---|
| Jours passés en Thaïlande par année fiscale | 180 jours ou plus est le seuil de résidence indiqué |
| Type de revenu étranger | Les revenus d'emploi, d'activité commerciale et de biens sont les catégories citées |
| Année de perception du revenu et année de son entrée | L'ancienne et la nouvelle interprétation les traitent différemment |
| Convention entre la Thaïlande et votre pays d'origine | Forvis Mazars indique que l'allègement dépend de chaque convention |
Hush Villas propose quatre villas clés en main avec piscine privée sur Koh Phangan, à partir de $135,000, avec remise des clés au premier trimestre 2027. Ce qui est enregistré et garanti à la signature, c'est le bail de 30 ans ; les conditions ultérieures dépendent d'un accord au moment du renouvellement.
Vérifié le 14 octobre 2026
Forvis Mazars indique qu'une personne séjournant 180 jours ou plus au cours d'une année fiscale, en une ou plusieurs périodes, est réputée résidente de Thaïlande.
Forvis Mazars indique que le changement d'interprétation s'applique aux revenus imposables rapatriés en Thaïlande à compter du 1 janvier 2024.
Forvis Mazars indique qu'une disposition d'une convention de double imposition pourrait offrir un allègement de la double imposition, sous réserve de l'analyse de chaque convention.
Non. Cet article résume deux sources publiées. Vos jours de présence, vos revenus et votre situation conventionnelle nécessitent l'avis d'un conseiller fiscal qualifié.
¿Una estancia prolongada en la isla lo convierte a uno en residente fiscal tailandés, y ahora se gravan los ingresos del extranjero? Este artículo expone lo que dicen dos fuentes publicadas y en qué puntos hace falta un asesor.
Dos cifras enmarcan la cuestión. Forvis Mazars indica que se considera residente a la persona que permanece en Tailandia 180 días o más en un año fiscal. Y el nuevo tratamiento de los ingresos del extranjero se aplica desde el 1 de enero de 2024, en virtud de una instrucción del Departamento de Ingresos emitida el 15 de septiembre de 2023.
Forvis Mazars afirma que toda persona que permanezca en Tailandia durante un período o períodos que sumen 180 días o más en cualquier año fiscal se considerará residente de Tailandia. Los días pueden repartirse en varias estancias. ASEAN Briefing, en su artículo de 2024, describe el mismo umbral para los extranjeros que residen en Tailandia durante uno o varios períodos que totalicen al menos 180 días en un año natural fiscal.
| Punto | Lo que dice la fuente | Fuente |
|---|---|---|
| Umbral | 180 días o más en cualquier año fiscal | Forvis Mazars |
| Cómputo | Un período o varios períodos sumados | Forvis Mazars |
| Extranjeros | Uno o varios períodos, al menos 180 días en un año natural | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars informa de que la Instrucción Departamental Paw. 161/2566 dispone que cualquier ingreso de fuente extranjera obtenido por una persona física residente fiscal tailandesa está sujeto al impuesto sobre la renta personal de Tailandia al llevarlo al país. El cambio de interpretación se aplica a los ingresos gravables llevados a Tailandia desde el 1 de enero de 2024. ASEAN Briefing señala igualmente que el nuevo tratamiento fiscal está en vigor desde el 1 de enero de 2024 y que abarca los ingresos procedentes de empleo, negocios o propiedades situados en el extranjero.
Forvis Mazars describe una resolución del Departamento de Ingresos de 1987 (n.º Gor. Kor. 0802/696, de fecha 1 de mayo de 1987) que exigía que los ingresos imponibles se llevaran a Tailandia en el mismo año natural en que se percibieron. Forvis Mazars añade que los contribuyentes se amparaban entonces en la tesis de que los ingresos llevados al país en un año natural posterior estaban exentos. Su ejemplo es el del Sr. A, que vendió acciones de una empresa de Singapur en 2020: según la lectura anterior, los fondos trasladados a Tailandia durante 2023 seguían exentos, mientras que los trasladados en 2024 tributan en 2024.
Ninguna de las dos fuentes explica a un propietario particular cómo se aplica la regla a un caso concreto. Forvis Mazars señala que la legislación interna tailandesa sigue sin decir nada sobre un crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero para las personas físicas en esta situación, y que una disposición de un convenio de doble imposición podría ofrecer alivio, previo análisis de cada convenio. Además, las dos fuentes formulan la regla de manera distinta: ASEAN Briefing habla de ingresos declarados y gravados en el año en que se obtienen, mientras que Forvis Mazars vincula el impuesto al hecho de llevar los ingresos a Tailandia. Un asesor fiscal puede indicarle qué lectura le corresponde.
Empiece por sus propios días en la isla y sus propios ingresos, y luego lleve la lista a un asesor fiscal. ASEAN Briefing indica que las personas físicas deben contabilizar el impuesto sobre la renta en el año natural fiscal 2024 y presentar los formularios a más tardar en marzo de 2025.
| Comprobación | Por qué plantearla a un asesor |
|---|---|
| Días pasados en Tailandia por año fiscal | 180 días o más es el umbral de residencia indicado |
| Tipo de ingreso extranjero | Los ingresos de empleo, negocios y propiedades son las categorías mencionadas |
| Año en que se percibe el ingreso y año en que entra en el país | La interpretación anterior y la nueva lo tratan de forma distinta |
| Convenio entre Tailandia y su país de origen | Forvis Mazars afirma que el alivio depende de cada convenio |
Hush Villas ofrece cuatro villas llave en mano con piscina privada en Koh Phangan, desde $135,000, con entrega en el primer trimestre de 2027. Lo que queda registrado y garantizado en la firma es el arrendamiento de 30 años; las condiciones posteriores dependen del acuerdo en la renovación.
Verificado el 14 de octubre de 2026
Forvis Mazars afirma que la persona que permanece 180 días o más en cualquier año fiscal, en un solo período o en varios, se considera residente de Tailandia.
Forvis Mazars afirma que la interpretación modificada se aplica a los ingresos gravables llevados a Tailandia desde el 1 de enero de 2024.
Forvis Mazars afirma que una disposición de un convenio de doble imposición podría ofrecer alivio frente a la doble imposición, previo análisis de cada convenio.
No. Resume dos fuentes publicadas. Sus días, sus ingresos y su situación respecto a los convenios requieren un asesor fiscal cualificado.
在岛上长期居住,会让您成为泰国税务居民吗?境外收入现在要征税吗?本文梳理了两份公开资料的说法,以及哪些情况需要咨询顾问。
有两个数字构成了这个问题的框架。Forvis Mazars 指出,在一个税务年度内停留泰国180天或以上的人,被视为居民。而境外收入的新处理方式自2024年1月1日起适用,依据是税务局于2023年9月15日发布的一项指示。
Forvis Mazars 表示,在任何一个税务年度内,在泰国停留的一个或多个时段累计达到180天或以上的人,应被视为泰国居民。这些天数可以分散在多次停留中。ASEAN Briefing 在其2024年的文章中,对在泰国居住的外国人也描述了同样的门槛:在一个税务日历年度内,一个或多个时段合计至少180天。
| 要点 | 来源的说法 | 来源 |
|---|---|---|
| 门槛 | 任何一个税务年度内180天或以上 | Forvis Mazars |
| 计算方式 | 一个时段或多个时段累计相加 | Forvis Mazars |
| 外国人 | 一个或多个时段,在一个日历年度内至少180天 | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars 报告称,税务局指示 Paw. 161/2566 规定,泰国个人税务居民取得的任何境外来源收入,在汇入泰国时须缴纳泰国个人所得税。这一解释上的变化适用于自2024年1月1日起汇入的应税收入。ASEAN Briefing 同样表示,新的税务处理方式自2024年1月1日起生效,涵盖来自境外的雇佣收入、经营收入或位于境外的财产收入。
Forvis Mazars 介绍了税务局1987年的一项裁定(编号 Gor. Kor. 0802/696,日期为1987年5月1日),该裁定要求应税收入须在收到当年的同一日历年度内汇入泰国。Forvis Mazars 还补充说,此后纳税人依据的观点是:在之后的日历年度汇入的收入可以免税。其举例是 A 先生,他于2020年出售了一家新加坡公司的股份:按旧的解读,在2023年内汇入泰国的所得款项仍然免税,而在2024年汇入的款项则须缴纳2024年度的税。
两家来源都没有告诉个人业主,这条规则如何适用于某个具体情形。Forvis Mazars 指出,泰国国内法对于处于这种情形的个人是否可享有境外税收抵免仍然没有规定,而双重征税协定的条款可能提供减免,但须逐一分析各项协定。两家来源对规则的措辞也不同:ASEAN Briefing 讲的是收入在取得当年申报并课税,而 Forvis Mazars 则将课税与收入汇入泰国挂钩。具体适用哪种解读,税务顾问可以为您作出判断。
先从您自己在岛上停留的天数和您自己的收入入手,然后把清单带给税务顾问。ASEAN Briefing 指出,个人必须就2024税务日历年度办理所得税申报,并最迟于2025年3月提交表格。
| 核对事项 | 为什么要向顾问咨询 |
|---|---|
| 每个税务年度在泰国停留的天数 | 180天或以上是所述的居民身份门槛 |
| 境外收入的类型 | 雇佣收入、经营收入和财产收入是所点明的类别 |
| 收入取得的年份与汇入的年份 | 新旧解释对此的处理不同 |
| 泰国与您本国之间的税收协定 | Forvis Mazars 表示,减免取决于各项协定 |
Hush Villas 在 Koh Phangan 提供四栋拎包入住的私人泳池别墅,售价135,000美元起,预计2027年第一季度交付。签约时登记并有保障的是30年租约;之后的条款取决于续约时的协商。
核查日期 2026年10月14日
Forvis Mazars 表示,在任何一个税务年度内停留180天或以上的人,无论是一次还是多次,都被视为泰国居民。
Forvis Mazars 表示,变更后的解释适用于自2024年1月1日起汇入泰国的应税收入。
Forvis Mazars 表示,双重征税协定的条款可能提供免于双重征税的减免,但须逐一分析各项协定。
不是。本文只是对两份公开资料的归纳。您的停留天数、收入和协定情况,需要由合格的税务顾问来判断。
การพำนักบนเกาะเป็นเวลานานทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยหรือไม่ และขณะนี้รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีแล้วหรือไม่ บทความนี้สรุปสิ่งที่แหล่งข้อมูลที่เผยแพร่แล้วสองแห่งระบุไว้ และจุดที่จำเป็นต้องปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี
ตัวเลขสองตัวช่วยกำหนดกรอบของคำถามนี้ Forvis Mazars รายงานว่าผู้ที่พำนักในไทยครบ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และการปฏิบัติใหม่ต่อเงินได้จากต่างประเทศใช้บังคับตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ออกเมื่อวันที่ 15 กันยายน 2023
Forvis Mazars ระบุว่าบุคคลใดก็ตามที่พำนักในไทยเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะเวลารวมกันครบ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีใดๆ ให้ถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย จำนวนวันสามารถแบ่งเป็นการพำนักหลายครั้งได้ ASEAN Briefing ในบทความปี 2024 อธิบายเกณฑ์เดียวกันสำหรับชาวต่างชาติที่พำนักในไทยหนึ่งช่วงหรือหลายช่วงรวมกันอย่างน้อย 180 วันในหนึ่งปีปฏิทินภาษี
| ประเด็น | สิ่งที่แหล่งข้อมูลระบุ | แหล่งข้อมูล |
|---|---|---|
| เกณฑ์ | 180 วันขึ้นไปในปีภาษีใดๆ | Forvis Mazars |
| การนับวัน | หนึ่งช่วงหรือหลายช่วงรวมกัน | Forvis Mazars |
| ชาวต่างชาติ | หนึ่งช่วงหรือหลายช่วง รวมอย่างน้อย 180 วันในหนึ่งปีปฏิทิน | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars รายงานว่าคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 กำหนดว่าเงินได้จากแหล่งต่างประเทศที่บุคคลธรรมดาผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยได้รับ ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยเมื่อนำเข้ามาในประเทศไทย การเปลี่ยนแปลงการตีความนี้ใช้กับเงินได้พึงประเมินที่นำเข้ามาตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป ASEAN Briefing ก็ระบุเช่นกันว่าการปฏิบัติทางภาษีแบบใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 และครอบคลุมเงินได้จากการจ้างงาน ธุรกิจ หรือทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศ
Forvis Mazars อธิบายถึงคำวินิจฉัยของกรมสรรพากรปี 1987 (เลขที่ กค. 0802/696 ลงวันที่ 1 พฤษภาคม 1987) ซึ่งกำหนดให้เงินได้พึงประเมินต้องนำเข้ามาในไทยภายในปีปฏิทินเดียวกับที่ได้รับ Forvis Mazars เสริมว่าผู้เสียภาษีจึงอาศัยแนวคิดที่ว่าเงินได้ที่นำเข้ามาในปีปฏิทินถัดไปได้รับการยกเว้น ตัวอย่างของแหล่งข้อมูลนี้คือนาย A ซึ่งขายหุ้นบริษัทในสิงคโปร์ในปี 2020 ตามการตีความเดิม เงินที่โอนเข้าไทยภายในปี 2023 ยังคงได้รับการยกเว้น แต่เงินที่โอนเข้ามาในปี 2024 ต้องเสียภาษีสำหรับปี 2024
แหล่งข้อมูลทั้งสองไม่ได้บอกเจ้าของบุคคลธรรมดาว่ากฎนี้ใช้กับกรณีเฉพาะอย่างไร Forvis Mazars ระบุว่ากฎหมายภายในของไทยยังไม่มีบทบัญญัติเรื่องเครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับบุคคลธรรมดาในสถานการณ์นี้ และบทบัญญัติของอนุสัญญาภาษีซ้อนอาจให้การบรรเทาภาระได้ ทั้งนี้ต้องวิเคราะห์อนุสัญญาแต่ละฉบับ นอกจากนี้ทั้งสองแหล่งยังใช้ถ้อยคำเกี่ยวกับกฎนี้ต่างกัน โดย ASEAN Briefing กล่าวถึงเงินได้ที่ต้องแจ้งและเสียภาษีในปีที่ได้รับ ขณะที่ Forvis Mazars ผูกภาระภาษีกับการนำเงินได้เข้ามาในไทย ที่ปรึกษาด้านภาษีสามารถบอกได้ว่าการตีความแบบใดใช้กับคุณ
เริ่มจากจำนวนวันที่คุณอยู่บนเกาะและรายได้ของคุณเอง แล้วนำรายการไปปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี ASEAN Briefing ระบุว่าบุคคลธรรมดาต้องคำนวณภาษีเงินได้สำหรับปีปฏิทินภาษี 2024 และยื่นแบบไม่เกินเดือนมีนาคม 2025
| รายการตรวจสอบ | เหตุผลที่ควรปรึกษาที่ปรึกษา |
|---|---|
| จำนวนวันที่อยู่ในไทยในแต่ละปีภาษี | 180 วันขึ้นไปคือเกณฑ์ความเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ระบุไว้ |
| ประเภทของเงินได้จากต่างประเทศ | เงินได้จากการจ้างงาน ธุรกิจ และทรัพย์สินคือประเภทที่ระบุไว้ |
| ปีที่ได้รับเงินได้และปีที่นำเข้ามา | การตีความเดิมและใหม่ปฏิบัติต่อเรื่องนี้แตกต่างกัน |
| อนุสัญญาระหว่างไทยกับประเทศบ้านเกิดของคุณ | Forvis Mazars ระบุว่าการบรรเทาภาระขึ้นอยู่กับอนุสัญญาแต่ละฉบับ |
Hush Villas นำเสนอวิลล่าพร้อมสระว่ายน้ำส่วนตัวแบบพร้อมเข้าอยู่ 4 หลังบน Koh Phangan ราคาเริ่มต้น $135,000 ส่งมอบในไตรมาสที่ 1 ปี 2027 สิ่งที่จดทะเบียนและรับประกันได้ ณ วันลงนามคือสัญญาเช่า 30 ปี ส่วนเงื่อนไขหลังจากนั้นขึ้นอยู่กับการตกลงกันเมื่อต่ออายุ
ตรวจสอบเมื่อ 14 ตุลาคม 2569
Forvis Mazars ระบุว่าผู้ที่พำนักครบ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีใดๆ ไม่ว่าจะเป็นช่วงเดียวหรือหลายช่วง ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย
Forvis Mazars ระบุว่าการตีความที่เปลี่ยนไปนี้ใช้กับเงินได้พึงประเมินที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป
Forvis Mazars ระบุว่าบทบัญญัติของอนุสัญญาภาษีซ้อนอาจให้การบรรเทาภาระภาษีซ้อนได้ ทั้งนี้ต้องวิเคราะห์อนุสัญญาแต่ละฉบับ
ไม่ใช่ เป็นเพียงการสรุปจากแหล่งข้อมูลที่เผยแพร่แล้วสองแห่ง จำนวนวันที่อยู่ รายได้ และสถานะตามอนุสัญญาของคุณต้องได้รับการพิจารณาจากที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
Apakah tinggal lama di pulau ini menjadikan Anda wajib pajak dalam negeri Thailand, dan apakah penghasilan dari luar negeri kini dikenai pajak? Artikel ini memaparkan apa yang dikatakan dua sumber yang dipublikasikan, serta di mana Anda memerlukan penasihat.
Dua angka membingkai pertanyaan ini. Forvis Mazars melaporkan bahwa orang yang tinggal di Thailand selama 180 hari atau lebih dalam satu tahun pajak dianggap sebagai penduduk. Lalu, perlakuan baru atas penghasilan luar negeri berlaku mulai 1 Januari 2024, berdasarkan instruksi Departemen Pendapatan yang diterbitkan pada 15 September 2023.
Forvis Mazars menyatakan bahwa setiap orang yang tinggal di Thailand selama satu atau beberapa periode yang jika dijumlahkan mencapai 180 hari atau lebih dalam tahun pajak mana pun dianggap sebagai penduduk Thailand. Hari-hari tersebut boleh terbagi dalam beberapa kali tinggal. ASEAN Briefing, dalam artikelnya tahun 2024, menjelaskan ambang batas yang sama bagi warga asing yang bermukim di Thailand selama satu atau beberapa periode dengan total sekurang-kurangnya 180 hari dalam satu tahun kalender pajak.
| Poin | Apa kata sumber | Sumber |
|---|---|---|
| Ambang batas | 180 hari atau lebih dalam tahun pajak mana pun | Forvis Mazars |
| Penghitungan | Satu periode atau beberapa periode yang dijumlahkan | Forvis Mazars |
| Warga asing | Satu atau beberapa periode, sekurang-kurangnya 180 hari dalam satu tahun kalender | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars melaporkan bahwa Instruksi Departemen Paw. 161/2566 menetapkan bahwa setiap penghasilan dari sumber luar negeri yang diperoleh individu wajib pajak dalam negeri Thailand dikenai pajak penghasilan pribadi Thailand saat dibawa masuk ke Thailand. Perubahan penafsiran ini berlaku untuk penghasilan kena pajak yang dibawa masuk mulai 1 Januari 2024. ASEAN Briefing juga menyebutkan bahwa perlakuan pajak baru ini berlaku sejak 1 Januari 2024, dan mencakup penghasilan dari pekerjaan, usaha, atau properti yang berlokasi di luar negeri.
Forvis Mazars menjelaskan adanya putusan Departemen Pendapatan tahun 1987 (no. Gor. Kor. 0802/696, tertanggal 1 Mei 1987) yang mewajibkan penghasilan kena pajak dibawa masuk ke Thailand pada tahun kalender yang sama dengan saat penghasilan itu diterima. Forvis Mazars menambahkan bahwa wajib pajak kemudian berpegang pada pandangan bahwa penghasilan yang dibawa masuk pada tahun kalender berikutnya dibebaskan dari pajak. Contohnya adalah Tuan A, yang menjual saham perusahaan Singapura pada 2020: menurut pembacaan lama, hasil penjualan yang dipindahkan ke Thailand pada 2023 tetap bebas pajak, sedangkan hasil yang dipindahkan pada 2024 dikenai pajak untuk tahun 2024.
Tidak satu pun sumber menjelaskan kepada pemilik perorangan bagaimana aturan ini berlaku pada kasus tertentu. Forvis Mazars mencatat bahwa hukum domestik Thailand masih belum mengatur kredit pajak luar negeri bagi individu dalam situasi ini, dan bahwa ketentuan perjanjian penghindaran pajak berganda dapat memberikan keringanan, tergantung analisis atas masing-masing perjanjian. Kedua sumber juga merumuskan aturan ini secara berbeda: ASEAN Briefing menyebut penghasilan dilaporkan dan dikenai pajak pada tahun penghasilan itu diperoleh, sedangkan Forvis Mazars mengaitkan pajak dengan masuknya penghasilan ke Thailand. Penasihat pajak dapat menjelaskan penafsiran mana yang berlaku bagi Anda.
Mulailah dengan jumlah hari Anda di pulau ini dan penghasilan Anda sendiri, lalu bawa daftar tersebut kepada penasihat pajak. ASEAN Briefing menyatakan bahwa individu harus memperhitungkan pajak penghasilan untuk tahun kalender pajak 2024 dan menyampaikan formulir paling lambat Maret 2025.
| Pemeriksaan | Mengapa perlu dibahas dengan penasihat |
|---|---|
| Jumlah hari di Thailand per tahun pajak | 180 hari atau lebih adalah ambang batas kependudukan yang disebutkan |
| Jenis penghasilan luar negeri | Penghasilan dari pekerjaan, usaha, dan properti adalah kategori yang disebutkan |
| Tahun penghasilan diterima dan tahun penghasilan masuk | Penafsiran lama dan baru memperlakukan hal ini secara berbeda |
| Perjanjian antara Thailand dan negara asal Anda | Forvis Mazars menyatakan keringanan bergantung pada masing-masing perjanjian |
Hush Villas menawarkan empat vila siap huni dengan kolam renang pribadi di Koh Phangan, mulai dari $135,000, dengan serah terima pada kuartal pertama 2027. Yang terdaftar dan dijamin saat penandatanganan adalah sewa 30 tahun; ketentuan selanjutnya bergantung pada kesepakatan saat perpanjangan.
Diperiksa 14 Oktober 2026
Forvis Mazars menyatakan bahwa orang yang tinggal 180 hari atau lebih dalam tahun pajak mana pun, dalam satu periode atau beberapa periode, dianggap sebagai penduduk Thailand.
Forvis Mazars menyatakan bahwa perubahan penafsiran berlaku untuk penghasilan kena pajak yang dibawa masuk ke Thailand mulai 1 Januari 2024.
Forvis Mazars menyatakan bahwa ketentuan perjanjian penghindaran pajak berganda dapat memberikan keringanan dari pajak berganda, tergantung analisis atas masing-masing perjanjian.
Bukan. Artikel ini merangkum dua sumber yang dipublikasikan. Jumlah hari, penghasilan, dan posisi perjanjian Anda memerlukan penasihat pajak yang berkualifikasi.
האם שהייה ממושכת באי הופכת אתכם לתושבי מס בתאילנד, והאם הכנסות מחו"ל כבר חייבות במס? מאמר זה מציג את מה ששני מקורות מפורסמים אומרים, ואת המקומות שבהם נדרש יועץ.
שני מספרים מסגרים את השאלה. Forvis Mazars מדווחת שאדם השוהה בתאילנד 180 ימים ומעלה בשנת מס נחשב לתושב. והטיפול החדש בהכנסות מחו"ל חל מ-1 בינואר 2024 ואילך, מכוח הוראה של רשות המסים שהוצאה ב-15 בספטמבר 2023.
Forvis Mazars קובעת שכל אדם השוהה בתאילנד בתקופה או בתקופות שמצטברות ל-180 ימים ומעלה בשנת מס כלשהי ייחשב לתושב תאילנד. את הימים אפשר לפצל בין כמה שהיות. ASEAN Briefing, במאמרה מ-2024, מתארת את אותו סף לזרים השוהים בתאילנד בתקופה אחת או יותר שמסתכמות לפחות ב-180 ימים בשנת מס קלנדרית אחת.
| נקודה | מה המקור אומר | מקור |
|---|---|---|
| סף | 180 ימים ומעלה בשנת מס כלשהי | Forvis Mazars |
| ספירה | תקופה אחת או כמה תקופות המצטברות יחד | Forvis Mazars |
| זרים | תקופה אחת או יותר, לפחות 180 ימים בשנה קלנדרית | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars מדווחת שהוראת המחלקה Paw. 161/2566 קובעת שכל הכנסה ממקור זר שהפיק יחיד שהוא תושב מס תאילנדי חייבת במס הכנסה אישי תאילנדי עם הכנסתה לתאילנד. שינוי הפרשנות חל על הכנסה חייבת במס שהועברה מ-1 בינואר 2024 ואילך. גם ASEAN Briefing אומרת שהטיפול המיסויי החדש בתוקף מאז 1 בינואר 2024, ושהוא חל על הכנסה מעבודה, מעסק או מנכס הממוקם בחו"ל.
Forvis Mazars מתארת פסיקה של רשות המסים משנת 1987 (מס' Gor. Kor. 0802/696, מיום 1 במאי 1987) שדרשה שהכנסה חייבת תועבר לתאילנד באותה שנה קלנדרית שבה התקבלה. Forvis Mazars מוסיפה שמשלמי המס הסתמכו אז על הגישה שהכנסה שהועברה בשנה קלנדרית מאוחרת יותר פטורה. הדוגמה שלה היא מר A, שמכר מניות בחברה סינגפורית ב-2020: לפי הקריאה הישנה, תמורה שהועברה לתאילנד במהלך 2023 נותרה פטורה, ואילו תמורה שהועברה ב-2024 חייבת במס לשנת 2024.
אף אחד מהמקורות אינו מסביר לבעלים פרטי כיצד הכלל חל על מקרה מסוים. Forvis Mazars מציינת שהחוק התאילנדי הפנימי עדיין שותק בנוגע לזיכוי ממס זר ליחידים במצב זה, ושהוראה באמנה למניעת כפל מס עשויה לספק הקלה, בכפוף לניתוח של כל אמנה. שני המקורות גם מנסחים את הכלל באופן שונה: ASEAN Briefing מדברת על הכנסה שמדווחת ומחויבת במס בשנה שבה היא מופקת, ואילו Forvis Mazars קושרת את המס להכנסת ההכנסה לתאילנד. יועץ מס יוכל לומר איזו קריאה חלה עליכם.
התחילו בימים שלכם באי ובהכנסות שלכם, ואז קחו את הרשימה ליועץ מס. ASEAN Briefing קובעת שעל יחידים לדווח על מס הכנסה בשנת המס הקלנדרית 2024 ולהגיש טפסים לא יאוחר ממרץ 2025.
| בדיקה | למה כדאי להעלות זאת עם יועץ |
|---|---|
| ימי שהייה בתאילנד בכל שנת מס | 180 ימים ומעלה הוא סף התושבות שצוין |
| סוג ההכנסה מחו"ל | הכנסה מעבודה, מעסק ומנכסים הן הקטגוריות שצוינו |
| שנת קבלת ההכנסה ושנת הכנסתה לתאילנד | הפרשנות הישנה והחדשה מטפלות בכך באופן שונה |
| אמנה בין תאילנד למדינת המגורים שלכם | Forvis Mazars אומרת שההקלה תלויה בכל אמנה |
Hush Villas מציעה ארבע וילות פרטיות עם בריכה, מוכנות למעבר, ב-Koh Phangan, החל מ-$135,000, עם מסירה ברבעון הראשון של 2027. מה שרשום ומובטח בעת החתימה הוא החכירה ל-30 שנה; תנאים מאוחרים יותר תלויים בהסכמה בעת החידוש.
נבדק ב- 14 באוקטובר 2026
Forvis Mazars אומרת שאדם השוהה 180 ימים ומעלה בשנת מס כלשהי, בתקופה אחת או בכמה, נחשב לתושב תאילנד.
Forvis Mazars אומרת ששינוי הפרשנות חל על הכנסה חייבת במס שהועברה לתאילנד מ-1 בינואר 2024 ואילך.
Forvis Mazars אומרת שהוראה באמנה למניעת כפל מס עשויה לספק הקלה מכפל מס, בכפוף לניתוח של כל אמנה.
לא. זהו סיכום של שני מקורות מפורסמים. הימים, ההכנסה ומצב האמנה שלכם דורשים יועץ מס מוסמך.
Considering a villa investment on Koh Phangan? Hush Villas — 4 villas available, from $135,000, keys Q1 2027.
Get in touch