การพำนักบนเกาะเป็นเวลานานทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยหรือไม่ และขณะนี้รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีแล้วหรือไม่ บทความนี้สรุปสิ่งที่แหล่งข้อมูลที่เผยแพร่แล้วสองแห่งระบุไว้ และจุดที่จำเป็นต้องปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี
ตัวเลขสองตัวช่วยกำหนดกรอบของคำถามนี้ Forvis Mazars รายงานว่าผู้ที่พำนักในไทยครบ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และการปฏิบัติใหม่ต่อเงินได้จากต่างประเทศใช้บังคับตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ออกเมื่อวันที่ 15 กันยายน 2023
Forvis Mazars ระบุว่าบุคคลใดก็ตามที่พำนักในไทยเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะเวลารวมกันครบ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีใดๆ ให้ถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย จำนวนวันสามารถแบ่งเป็นการพำนักหลายครั้งได้ ASEAN Briefing ในบทความปี 2024 อธิบายเกณฑ์เดียวกันสำหรับชาวต่างชาติที่พำนักในไทยหนึ่งช่วงหรือหลายช่วงรวมกันอย่างน้อย 180 วันในหนึ่งปีปฏิทินภาษี
| ประเด็น | สิ่งที่แหล่งข้อมูลระบุ | แหล่งข้อมูล |
|---|---|---|
| เกณฑ์ | 180 วันขึ้นไปในปีภาษีใดๆ | Forvis Mazars |
| การนับวัน | หนึ่งช่วงหรือหลายช่วงรวมกัน | Forvis Mazars |
| ชาวต่างชาติ | หนึ่งช่วงหรือหลายช่วง รวมอย่างน้อย 180 วันในหนึ่งปีปฏิทิน | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars รายงานว่าคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 กำหนดว่าเงินได้จากแหล่งต่างประเทศที่บุคคลธรรมดาผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยได้รับ ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยเมื่อนำเข้ามาในประเทศไทย การเปลี่ยนแปลงการตีความนี้ใช้กับเงินได้พึงประเมินที่นำเข้ามาตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป ASEAN Briefing ก็ระบุเช่นกันว่าการปฏิบัติทางภาษีแบบใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 และครอบคลุมเงินได้จากการจ้างงาน ธุรกิจ หรือทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศ
Forvis Mazars อธิบายถึงคำวินิจฉัยของกรมสรรพากรปี 1987 (เลขที่ กค. 0802/696 ลงวันที่ 1 พฤษภาคม 1987) ซึ่งกำหนดให้เงินได้พึงประเมินต้องนำเข้ามาในไทยภายในปีปฏิทินเดียวกับที่ได้รับ Forvis Mazars เสริมว่าผู้เสียภาษีจึงอาศัยแนวคิดที่ว่าเงินได้ที่นำเข้ามาในปีปฏิทินถัดไปได้รับการยกเว้น ตัวอย่างของแหล่งข้อมูลนี้คือนาย A ซึ่งขายหุ้นบริษัทในสิงคโปร์ในปี 2020 ตามการตีความเดิม เงินที่โอนเข้าไทยภายในปี 2023 ยังคงได้รับการยกเว้น แต่เงินที่โอนเข้ามาในปี 2024 ต้องเสียภาษีสำหรับปี 2024
แหล่งข้อมูลทั้งสองไม่ได้บอกเจ้าของบุคคลธรรมดาว่ากฎนี้ใช้กับกรณีเฉพาะอย่างไร Forvis Mazars ระบุว่ากฎหมายภายในของไทยยังไม่มีบทบัญญัติเรื่องเครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับบุคคลธรรมดาในสถานการณ์นี้ และบทบัญญัติของอนุสัญญาภาษีซ้อนอาจให้การบรรเทาภาระได้ ทั้งนี้ต้องวิเคราะห์อนุสัญญาแต่ละฉบับ นอกจากนี้ทั้งสองแหล่งยังใช้ถ้อยคำเกี่ยวกับกฎนี้ต่างกัน โดย ASEAN Briefing กล่าวถึงเงินได้ที่ต้องแจ้งและเสียภาษีในปีที่ได้รับ ขณะที่ Forvis Mazars ผูกภาระภาษีกับการนำเงินได้เข้ามาในไทย ที่ปรึกษาด้านภาษีสามารถบอกได้ว่าการตีความแบบใดใช้กับคุณ
เริ่มจากจำนวนวันที่คุณอยู่บนเกาะและรายได้ของคุณเอง แล้วนำรายการไปปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี ASEAN Briefing ระบุว่าบุคคลธรรมดาต้องคำนวณภาษีเงินได้สำหรับปีปฏิทินภาษี 2024 และยื่นแบบไม่เกินเดือนมีนาคม 2025
| รายการตรวจสอบ | เหตุผลที่ควรปรึกษาที่ปรึกษา |
|---|---|
| จำนวนวันที่อยู่ในไทยในแต่ละปีภาษี | 180 วันขึ้นไปคือเกณฑ์ความเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ระบุไว้ |
| ประเภทของเงินได้จากต่างประเทศ | เงินได้จากการจ้างงาน ธุรกิจ และทรัพย์สินคือประเภทที่ระบุไว้ |
| ปีที่ได้รับเงินได้และปีที่นำเข้ามา | การตีความเดิมและใหม่ปฏิบัติต่อเรื่องนี้แตกต่างกัน |
| อนุสัญญาระหว่างไทยกับประเทศบ้านเกิดของคุณ | Forvis Mazars ระบุว่าการบรรเทาภาระขึ้นอยู่กับอนุสัญญาแต่ละฉบับ |
Hush Villas นำเสนอวิลล่าพร้อมสระว่ายน้ำส่วนตัวแบบพร้อมเข้าอยู่ 4 หลังบน Koh Phangan ราคาเริ่มต้น $135,000 ส่งมอบในไตรมาสที่ 1 ปี 2027 สิ่งที่จดทะเบียนและรับประกันได้ ณ วันลงนามคือสัญญาเช่า 30 ปี ส่วนเงื่อนไขหลังจากนั้นขึ้นอยู่กับการตกลงกันเมื่อต่ออายุ
ตรวจสอบเมื่อ 14 ตุลาคม 2569
Forvis Mazars ระบุว่าผู้ที่พำนักครบ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีใดๆ ไม่ว่าจะเป็นช่วงเดียวหรือหลายช่วง ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย
Forvis Mazars ระบุว่าการตีความที่เปลี่ยนไปนี้ใช้กับเงินได้พึงประเมินที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป
Forvis Mazars ระบุว่าบทบัญญัติของอนุสัญญาภาษีซ้อนอาจให้การบรรเทาภาระภาษีซ้อนได้ ทั้งนี้ต้องวิเคราะห์อนุสัญญาแต่ละฉบับ
ไม่ใช่ เป็นเพียงการสรุปจากแหล่งข้อมูลที่เผยแพร่แล้วสองแห่ง จำนวนวันที่อยู่ รายได้ และสถานะตามอนุสัญญาของคุณต้องได้รับการพิจารณาจากที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
กำลังพิจารณาลงทุนวิลล่าบนเกาะพะงัน? Hush Villas — มีให้เลือก 4 หลัง เริ่มต้น $135,000 กุญแจ Q1 2027
ติดต่อเรา