Чи робить тривале перебування на острові вас податковим резидентом Таїланду і чи оподатковується тепер закордонний дохід? У цій статті викладено, що кажуть два опублікованих джерела, і в яких випадках потрібен консультант.
Це питання окреслюють два числа. Forvis Mazars повідомляє, що особа, яка перебуває в Таїланді 180 днів і більше за податковий рік, вважається резидентом. А нові правила щодо закордонного доходу застосовуються з 1 січня 2024 року відповідно до інструкції Податкового департаменту, виданої 15 вересня 2023 року.
Forvis Mazars зазначає, що будь-яка особа, яка перебуває в Таїланді протягом одного або кількох періодів загальною тривалістю 180 днів і більше за будь-який податковий рік, вважається резидентом Таїланду. Дні можна розділити на кілька перебувань. ASEAN Briefing у своїй статті 2024 року описує той самий поріг для іноземців, які проживають у Таїланді протягом одного або кількох періодів загальною тривалістю щонайменше 180 днів за один податковий календарний рік.
| Пункт | Що каже джерело | Джерело |
|---|---|---|
| Поріг | 180 днів і більше за будь-який податковий рік | Forvis Mazars |
| Підрахунок | Один період або кілька періодів, складених разом | Forvis Mazars |
| Іноземці | Один або кілька періодів, щонайменше 180 днів за календарний рік | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars повідомляє, що інструкція Департаменту Paw. 161/2566 передбачає: будь-який дохід із закордонного джерела, отриманий фізичною особою — податковим резидентом Таїланду, підлягає тайському податку на доходи фізичних осіб при ввезенні його до Таїланду. Зміна тлумачення застосовується до оподатковуваного доходу, ввезеного з 1 січня 2024 року. ASEAN Briefing так само зазначає, що нове податкове регулювання діє з 1 січня 2024 року і охоплює дохід від трудової діяльності, бізнесу або майна, розташованого за кордоном.
Forvis Mazars описує роз'яснення Податкового департаменту 1987 року (№ Gor. Kor. 0802/696 від 1 травня 1987 року), яке вимагало, щоб оподатковуваний дохід ввозився до Таїланду в тому самому календарному році, в якому його було отримано. Forvis Mazars додає, що платники податків тоді спиралися на думку, що дохід, ввезений у пізнішому календарному році, звільнений від оподаткування. Його приклад — пан A, який продав акції сингапурської компанії у 2020 році: за старим прочитанням кошти, переведені до Таїланду протягом 2023 року, залишалися звільненими від податку, тоді як кошти, переведені у 2024 році, оподатковуються за 2024 рік.
Жодне з джерел не пояснює окремому власнику, як це правило застосовується до конкретного випадку. Forvis Mazars зазначає, що внутрішнє законодавство Таїланду досі мовчить щодо зарахування іноземного податку для фізичних осіб у такій ситуації, а положення угоди про уникнення подвійного оподаткування може передбачати пільгу залежно від аналізу кожної угоди. Два джерела також по-різному формулюють правило: ASEAN Briefing говорить про декларування та оподаткування доходу в році його отримання, тоді як Forvis Mazars пов'язує податок із ввезенням доходу до Таїланду. Податковий консультант може сказати, яке прочитання застосовується до вас.
Почніть зі своїх днів перебування на острові та власних доходів, а потім віднесіть цей перелік податковому консультанту. ASEAN Briefing зазначає, що фізичні особи мають відзвітувати про податок на доходи за 2024 податковий календарний рік і подати форми не пізніше березня 2025 року.
| Що перевірити | Чому обговорити з консультантом |
|---|---|
| Дні перебування в Таїланді за податковий рік | 180 днів і більше — зазначений поріг резидентства |
| Тип закордонного доходу | Дохід від трудової діяльності, бізнесу та майна — названі категорії |
| Рік отримання доходу та рік його ввезення | Старе і нове тлумачення трактують це по-різному |
| Угода між Таїландом і вашою країною проживання | Forvis Mazars зазначає, що пільга залежить від кожної угоди |
Hush Villas пропонує чотири віли під ключ із приватними басейнами на Koh Phangan, від $135,000, із передачею у 1 кварталі 2027 року. При підписанні реєструється і гарантується оренда на 30 років; подальші умови залежать від домовленості при продовженні.
Перевірено 14 жовтня 2026 р.
Forvis Mazars зазначає, що особа, яка перебуває 180 днів і більше за будь-який податковий рік, одним періодом чи кількома, вважається резидентом Таїланду.
Forvis Mazars зазначає, що змінене тлумачення застосовується до оподатковуваного доходу, ввезеного до Таїланду з 1 січня 2024 року.
Forvis Mazars зазначає, що положення угоди про уникнення подвійного оподаткування може передбачати пільгу від подвійного податку залежно від аналізу кожної угоди.
Ні. Це підсумок двох опублікованих джерел. Ваші дні перебування, доходи та положення за угодою потребують кваліфікованого податкового консультанта.
Розглядаєте інвестицію у віллу на Ко Пхагані? Hush Villas — доступно 4 вілли, від $135 000, ключі Q1 2027.
Написати нам