Делает ли долгое пребывание на острове вас налоговым резидентом Таиланда и облагаются ли теперь налогом иностранные доходы? В статье изложено, что говорят два опубликованных источника и в каких случаях нужен консультант.
Вопрос определяют два числа. Forvis Mazars сообщает, что лицо, находящееся в Таиланде 180 дней и более за налоговый год, считается резидентом. А новый порядок налогообложения иностранных доходов применяется с 1 января 2024 года на основании инструкции Налогового департамента, изданной 15 сентября 2023 года.
Forvis Mazars указывает, что любое лицо, находящееся в Таиланде в течение одного или нескольких периодов общей продолжительностью 180 дней и более за любой налоговый год, считается резидентом Таиланда. Дни могут складываться из нескольких пребываний. ASEAN Briefing в своей статье 2024 года описывает тот же порог для иностранцев, проживающих в Таиланде в течение одного или нескольких периодов общей продолжительностью не менее 180 дней за один налоговый календарный год.
| Пункт | Что говорит источник | Источник |
|---|---|---|
| Порог | 180 дней и более за любой налоговый год | Forvis Mazars |
| Подсчёт | Один период или несколько периодов, сложенных вместе | Forvis Mazars |
| Иностранцы | Один или несколько периодов, не менее 180 дней за календарный год | ASEAN Briefing |
Forvis Mazars сообщает, что инструкция департамента Paw. 161/2566 устанавливает: любой доход из иностранного источника, полученный физическим лицом — налоговым резидентом Таиланда, облагается тайским подоходным налогом физических лиц при ввозе в Таиланд. Изменение толкования применяется к налогооблагаемому доходу, ввезённому с 1 января 2024 года и позднее. ASEAN Briefing также утверждает, что новый порядок налогообложения действует с 1 января 2024 года и охватывает доход от трудовой деятельности, бизнеса или имущества, находящегося за рубежом.
Forvis Mazars описывает постановление Налогового департамента 1987 года (№ Gor. Kor. 0802/696 от 1 мая 1987 года), которое требовало ввозить подлежащий налогообложению доход в Таиланд в том же календарном году, в котором он был получен. Forvis Mazars добавляет, что налогоплательщики затем опирались на мнение, что доход, ввезённый в течение более позднего календарного года, освобождается от налога. Его пример — господин А, продавший в 2020 году акции сингапурской компании: по прежнему прочтению выручка, переведённая в Таиланд в течение 2023 года, оставалась освобождённой от налога, а выручка, переведённая в 2024 году, облагается налогом за 2024 год.
Ни один из источников не объясняет частному владельцу, как правило применяется в конкретном случае. Forvis Mazars отмечает, что тайское внутреннее законодательство по-прежнему молчит о зачёте иностранного налога для физических лиц в такой ситуации и что положение соглашения об избежании двойного налогообложения может обеспечить освобождение с учётом анализа каждого соглашения. Два источника также по-разному формулируют правило: ASEAN Briefing говорит о том, что доход декларируется и облагается налогом в год его получения, тогда как Forvis Mazars связывает налог с ввозом дохода в Таиланд. Какое прочтение применимо к вам, подскажет налоговый консультант.
Начните со своих дней на острове и своих доходов, а затем отнесите список налоговому консультанту. ASEAN Briefing указывает, что физические лица должны отразить подоходный налог за 2024 налоговый календарный год и подать формы не позднее марта 2025 года.
| Что проверить | Почему обсудить с консультантом |
|---|---|
| Дни, проведённые в Таиланде за налоговый год | 180 дней и более — указанный порог резидентства |
| Вид иностранного дохода | Названы категории: доход от трудовой деятельности, бизнеса и имущества |
| Год получения дохода и год его ввоза | Прежнее и новое толкования трактуют это по-разному |
| Соглашение между Таиландом и вашей страной проживания | Forvis Mazars говорит, что освобождение зависит от каждого соглашения |
Hush Villas предлагает четыре виллы «под ключ» с частными бассейнами на Koh Phangan, от $135,000, со сдачей в 1 квартале 2027 года. При подписании регистрируется и гарантируется аренда на 30 лет; последующие условия зависят от договорённости при продлении.
Проверено 14 октября 2026 г.
Forvis Mazars говорит, что лицо, находящееся в стране 180 дней и более за любой налоговый год, одним периодом или несколькими, считается резидентом Таиланда.
Forvis Mazars говорит, что изменённое толкование применяется к налогооблагаемому доходу, ввезённому в Таиланд с 1 января 2024 года и позднее.
Forvis Mazars говорит, что положение соглашения об избежании двойного налогообложения может обеспечить освобождение от двойного налога с учётом анализа каждого соглашения.
Нет. Это краткое изложение двух опубликованных источников. Ваши дни пребывания, доходы и положение по соглашению требуют консультации квалифицированного налогового консультанта.
Рассматриваете инвестицию в виллу на Ко Пхангане? Hush Villas — доступно 4 виллы, от $135 000, ключи Q1 2027.
Написать нам