外国业主的泰国别墅租金收入如何征税?

支付给非居民业主的租金会被扣缴多少税?居民业主又有什么不同?本文清晰梳理预扣税、标准扣除和年度申报。

HLB Thailand 介绍,从泰国向非居民外国个人支付的租金,通常适用15%的预扣税。该所还表示,个人在一个纳税年度内净收入不超过150,000泰铢,无需缴纳泰国所得税。这两个数字相辅相成。

非居民与居民的情况有何不同?

非居民的租金通常在源头被预扣15%,而居民业主则在个人申报表中申报该收入。HLB Thailand 表示,外国个人就泰国房地产的租金收入须缴纳泰国个人所得税。Cornerstone 补充说,非居民外国人的租金总收入一般适用15%预扣税,且不适用累进税率档次。

30%标准扣除有什么作用?

它可以减少需要计税的租金,且无需提供收据。HLB Thailand 表示,外国房产业主有权享受租金总收入30%的标准扣除,无需任何说明。Cornerstone 指出,这样只有70%的租金收入需要纳税。

另一种方式是申报必要且合理的实际费用。HLB Thailand 指出,这些费用必须有书面凭证支持,在退税获批之前可能需要提交以备审查。Cornerstone 则将实际费用扣除视为在费用高于30%时可选择的方式。

非居民如何做到实际缴税低于15%?

通过提交纳税申报表。HLB Thailand 表示,居住在泰国境外的业主最终缴纳的税款可能远低于15%,尤其是当房产以个人名义而非通过公司持有时。

据 HLB Thailand 所述,第一步是提交个人所得税申报表,申报租金收入。已预扣的税款可抵免应纳税额,多出的抵免额可以退还。HLB Thailand 还指出,必须在申报表中明确申请退税;如果没有申请,税务局不会办理退税。

这些规则在哪些情况下不再适用?

这些规则针对的是个人业主,而非公司。Cornerstone 表示,在泰国注册的公司按公司税制申报租金收入,而非作为个人收入,适用的是企业税规则,而不是个人累进税率档次。两家机构在此均未列出公司税率,因此公司业主需另行咨询专业意见。

HLB Thailand 还表示,一旦净收入超过750,000泰铢,边际税率将高于15%,到某一点时应纳税额可能超过预扣税抵免额。两家机构均未给出完整的计算示例,这些数字也不应被视为对任何具体别墅的预测。

业主在参考这些内容之前应核实什么?

请确认持有结构、税号、扣除方式和申报时间窗口。Cornerstone 给出的申报期为每年1月1日至3月31日,在线申报可延长至4月8日。如打算申报实际费用,请保留相关凭证,并请泰国税务顾问以书面形式确认您本人的居民身份。

Hush Villas 在 Koh Phangan 提供四栋拎包入住的私人泳池别墅,起价135,000美元,预计2027年第一季度交付。签约时登记并有保障的是30年租约;后续条款取决于续约时的协商。公司预计每年净租金收益率约为15%,租约将按现有条款传给买家的继承人。