Bagaimana Pajak Penghasilan Sewa dari Vila di Thailand bagi Pemilik Asing?

Berapa tarif yang dipotong dari sewa yang dibayarkan kepada pemilik non-residen, dan apa yang berubah bagi pemilik residen? Penjelasan lugas tentang pemotongan pajak, potongan standar, dan SPT tahunan.

HLB Thailand menjelaskan adanya pemotongan pajak 15% yang kerap berlaku atas sewa yang dibayarkan dari Thailand kepada individu asing non-residen. Firma yang sama menyebutkan bahwa seorang individu dapat memperoleh penghasilan neto hingga Baht 150,000 dalam satu tahun pajak tanpa membayar pajak penghasilan Thailand. Kedua angka ini bekerja bersama.

Apa perbedaan antara kasus non-residen dan residen?

Pada non-residen, pajak 15% biasanya dipotong langsung dari sumbernya, sedangkan pemilik residen melaporkan penghasilan tersebut dalam SPT pribadi. HLB Thailand menyatakan individu asing dikenai pajak penghasilan pribadi Thailand atas penghasilan sewa dari real estat di Thailand. Cornerstone menambahkan bahwa warga asing non-residen umumnya dikenai pemotongan 15% atas penghasilan sewa bruto dan tidak berhak atas lapisan tarif progresif.

Apa fungsi potongan standar 30%?

Potongan ini mengurangi sewa yang dikenai pajak tanpa memerlukan kuitansi. HLB Thailand menyatakan pemilik properti asing berhak atas potongan standar sebesar 30% dari penghasilan sewa bruto, tanpa perlu pembuktian. Cornerstone menyatakan bahwa hanya 70% dari penghasilan sewa yang kemudian dikenai pajak.

Alternatifnya adalah mengklaim biaya aktual yang diperlukan dan wajar. HLB Thailand menyatakan biaya ini harus didukung bukti dokumen, yang mungkin perlu diserahkan untuk pemeriksaan sebelum pengembalian pajak disetujui. Cornerstone menggambarkan jalur biaya aktual sebagai pilihan ketika biaya melebihi 30%.

Bagaimana non-residen bisa membayar kurang dari 15%?

Dengan mengajukan SPT. HLB Thailand menyatakan pemilik yang tinggal di luar Thailand pada akhirnya dapat membayar jauh lebih rendah dari 15%, terutama bila properti dimiliki atas nama pribadi dan bukan melalui perusahaan.

Langkah pertama, menurut HLB Thailand, adalah mengajukan SPT pajak penghasilan pribadi yang melaporkan sewa tersebut. Pajak yang telah dipotong menjadi kredit terhadap pajak terutang, dan kelebihan kredit dapat dikembalikan. HLB Thailand juga mencatat bahwa pengembalian harus diminta secara khusus dalam SPT; tanpa permintaan, Revenue Department tidak akan memprosesnya.

Di mana aturan ini tidak berlaku lagi?

Aturan ini menjelaskan pemilik perorangan, bukan perusahaan. Cornerstone menyatakan perusahaan yang terdaftar di Thailand melaporkan penghasilan sewa dalam sistem pajak perusahaan, bukan sebagai penghasilan pribadi, dan aturan pajak badan berlaku menggantikan lapisan tarif progresif individu. Kedua sumber tidak menguraikan tarif perusahaan di sini, sehingga pemilik berbentuk perusahaan memerlukan nasihat tersendiri.

HLB Thailand juga menyatakan bahwa tarif marjinal naik melebihi 15% begitu penghasilan neto melampaui THB 750,000, dan pada suatu titik pajak terutang dapat melebihi kredit pemotongan. Kedua sumber tidak menguraikan contoh perhitungan lengkap, dan angka-angka ini tidak boleh dibaca sebagai proyeksi untuk vila tertentu.

Apa yang perlu dicek pemilik sebelum mengandalkan informasi ini?

Pastikan struktur kepemilikan, NPWP, metode potongan, dan jangka waktu pelaporan. Cornerstone menyebutkan periode pelaporan dari 1 Januari hingga 31 Maret setiap tahun, dengan pelaporan online diperpanjang hingga 8 April. Simpan dokumen jika Anda berencana mengklaim biaya aktual, dan mintalah penasihat pajak Thailand untuk mengonfirmasi status residensi Anda secara tertulis.

Hush Villas menawarkan empat vila siap huni dengan kolam renang pribadi di Koh Phangan, mulai dari $135,000, dengan serah terima pada Kuartal 1 2027. Yang terdaftar dan dijamin saat penandatanganan adalah sewa jangka panjang 30 tahun; ketentuan selanjutnya bergantung pada kesepakatan saat perpanjangan. Perusahaan memproyeksikan imbal hasil sewa neto sekitar 15% per tahun, dan hak sewa diteruskan kepada ahli waris pembeli dengan ketentuan yang sama.