Як оподатковується дохід від оренди тайської вілли для іноземного власника?

Яка ставка утримується з орендної плати, що виплачується власнику-нерезиденту, і що змінюється для резидента? Простий огляд утримання податку, стандартного відрахування та річної декларації.

HLB Thailand описує 15% податку, що утримується біля джерела й часто застосовується до оренди, яка виплачується з Таїланду іноземним фізичним особам-нерезидентам. Ця сама фірма зазначає, що фізична особа може заробити чистий дохід до 150,000 бат за податковий рік, не сплачуючи тайський податок на доходи. Ці дві цифри працюють разом.

Яка різниця між випадком нерезидента та резидента?

У нерезидента зазвичай утримують 15% біля джерела, тоді як власник-резидент декларує дохід в особистій декларації. HLB Thailand зазначає, що іноземні фізичні особи підлягають тайському податку на доходи фізичних осіб з доходу від оренди тайської нерухомості. Cornerstone додає, що іноземці-нерезиденти загалом підлягають утриманню 15% із валового доходу від оренди й не мають права на прогресивні ставки.

Що дає стандартне відрахування 30%?

Воно зменшує суму оренди, яка оподатковується, без потреби в чеках. HLB Thailand зазначає, що іноземні власники нерухомості мають право на стандартне відрахування в розмірі 30% валового доходу від оренди без жодних запитань. Cornerstone каже, що тоді оподатковується лише 70% орендного доходу.

Альтернатива — заявити фактичні витрати, які є необхідними та обґрунтованими. HLB Thailand наголошує, що вони мають підтверджуватися документально, і ці документи, можливо, доведеться надати для перевірки до схвалення повернення коштів. Cornerstone подає шлях фактичних витрат як варіант, коли витрати перевищують 30%.

Як нерезидент може в підсумку сплатити менше 15%?

Подавши декларацію. HLB Thailand зазначає, що власник, який проживає за межами Таїланду, у підсумку може сплатити значно менше 15%, особливо коли власність оформлена на особу, а не через компанію.

Перший крок, за даними HLB Thailand, — подати особисту декларацію про доходи із зазначенням оренди. Утриманий податок стає кредитом проти податку до сплати, а надлишок кредитів може бути повернений. HLB Thailand також зазначає, що повернення необхідно окремо запросити в декларації; без запиту Податковий департамент його не оброблятиме.

Де ці правила перестають діяти?

Вони описують власників-фізичних осіб, а не компанії. Cornerstone зазначає, що зареєстрована в Таїланді компанія декларує дохід від оренди за податковою системою компанії, а не як особистий дохід, і замість прогресивних ставок для фізичних осіб застосовуються правила корпоративного податку. Жодне з джерел не наводить тут ставок для компаній, тож власнику-компанії потрібна окрема консультація.

HLB Thailand також зазначає, що граничні ставки зростають понад 15%, щойно чистий дохід перевищує 750,000 THB, і в певний момент податок до сплати може перевищити кредити з утримання. Жодне з джерел не розбирає повного прикладу, і ці цифри не слід сприймати як прогноз для якоїсь конкретної вілли.

Що власнику варто перевірити, перш ніж покладатися на це?

Підтвердіть структуру власності, податковий номер, спосіб відрахування та вікно для подачі. Cornerstone вказує період подачі з 1 січня до 31 березня щороку, а онлайн-подачу продовжено до 8 квітня. Зберігайте документи, якщо плануєте заявити фактичні витрати, і попросіть тайського податкового радника письмово підтвердити ваш власний статус резидентності.

Hush Villas пропонує чотири віли «під ключ» із приватним басейном на Koh Phangan, від $135,000, передача — у 1-му кварталі 2027 року. На момент підписання реєструється й гарантується оренда на 30 років; подальші умови залежать від домовленості при продовженні. Компанія прогнозує приблизно 15% чистої орендної дохідності на рік, а оренда переходить до спадкоємців покупця на чинних умовах.