รายได้ค่าเช่าจากวิลล่าในไทยถูกเก็บภาษีอย่างไรสำหรับเจ้าของชาวต่างชาติ?

ค่าเช่าที่จ่ายให้เจ้าของที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานถูกหักในอัตราเท่าใด และสำหรับผู้มีถิ่นฐานต่างกันอย่างไร อธิบายอย่างเข้าใจง่ายตั้งแต่การหักภาษี ณ ที่จ่าย การหักลดหย่อนมาตรฐาน ไปจนถึงการยื่นแบบประจำปี

HLB Thailand อธิบายว่ามีการหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ซึ่งมักใช้กับค่าเช่าที่จ่ายจากประเทศไทยให้บุคคลธรรมดาชาวต่างชาติที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐาน บริษัทเดียวกันระบุว่าบุคคลธรรมดามีรายได้สุทธิได้ถึง 150,000 บาทในปีภาษีโดยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของไทย ตัวเลขทั้งสองนี้ทำงานร่วมกัน

กรณีผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานกับผู้มีถิ่นฐานต่างกันอย่างไร?

โดยทั่วไปผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานจะถูกหักภาษี 15% ณ ที่จ่าย ส่วนเจ้าของที่เป็นผู้มีถิ่นฐานต้องแสดงรายได้ในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล HLB Thailand ระบุว่าบุคคลธรรมดาชาวต่างชาติต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยจากรายได้ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ในไทย Cornerstone เสริมว่าชาวต่างชาติที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานโดยทั่วไปถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% จากรายได้ค่าเช่ารวม และไม่มีสิทธิใช้อัตราภาษีก้าวหน้า

การหักลดหย่อนมาตรฐาน 30% ช่วยอะไร?

ช่วยลดค่าเช่าที่ต้องเสียภาษีโดยไม่ต้องใช้ใบเสร็จ HLB Thailand ระบุว่าเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ชาวต่างชาติมีสิทธิหักลดหย่อนมาตรฐาน 30% ของรายได้ค่าเช่ารวมโดยไม่ต้องถามอะไร Cornerstone ระบุว่าเมื่อหักแล้วจะเหลือรายได้ค่าเช่าเพียง 70% ที่ต้องเสียภาษี

อีกทางเลือกหนึ่งคือการหักค่าใช้จ่ายจริงที่จำเป็นและสมเหตุสมผล HLB Thailand ระบุว่าต้องมีหลักฐานเอกสารรองรับ ซึ่งอาจต้องนำส่งเพื่อการตรวจสอบก่อนที่จะอนุมัติการคืนภาษี ส่วน Cornerstone มองว่าการหักค่าใช้จ่ายจริงเป็นทางเลือกเมื่อค่าใช้จ่ายสูงกว่า 30%

ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานจะจ่ายภาษีน้อยกว่า 15% ได้อย่างไร?

ด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี HLB Thailand ระบุว่าเจ้าของที่พำนักอยู่นอกประเทศไทยอาจเสียภาษีสุดท้ายน้อยกว่า 15% อย่างมีนัยสำคัญ โดยเฉพาะเมื่อถือครองทรัพย์สินในนามบุคคลธรรมดาแทนที่จะถือผ่านบริษัท

ขั้นตอนแรกตามที่ HLB Thailand ระบุคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อแสดงค่าเช่า ภาษีที่ถูกหักไว้จะกลายเป็นเครดิตภาษีเทียบกับภาษีที่ต้องชำระ และเครดิตส่วนเกินสามารถขอคืนได้ HLB Thailand ยังระบุด้วยว่าต้องขอคืนภาษีไว้ในแบบแสดงรายการอย่างชัดเจน หากไม่ขอ กรมสรรพากรจะไม่ดำเนินการคืนให้

กฎเหล่านี้ใช้ไม่ได้ในกรณีใด?

กฎเหล่านี้อธิบายถึงเจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดา ไม่ใช่บริษัท Cornerstone ระบุว่าบริษัทที่จดทะเบียนในไทยต้องแสดงรายได้ค่าเช่าภายใต้ระบบภาษีของบริษัท ไม่ใช่ในฐานะเงินได้บุคคลธรรมดา และใช้กฎภาษีนิติบุคคลแทนอัตราก้าวหน้าของบุคคลธรรมดา ทั้งสองแหล่งข้อมูลไม่ได้ระบุอัตราภาษีของบริษัทไว้ในที่นี้ ดังนั้นเจ้าของที่เป็นบริษัทจึงควรขอคำปรึกษาแยกต่างหาก

HLB Thailand ยังระบุว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่มจะสูงกว่า 15% เมื่อรายได้สุทธิเกิน 750,000 บาท และในบางจุดภาษีที่ต้องชำระอาจสูงกว่าเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้ ทั้งสองแหล่งข้อมูลไม่ได้แสดงตัวอย่างการคำนวณแบบเต็ม และไม่ควรตีความตัวเลขเหล่านี้เป็นการคาดการณ์สำหรับวิลล่าหลังใดหลังหนึ่ง

เจ้าของควรตรวจสอบอะไรก่อนนำข้อมูลนี้ไปใช้?

ยืนยันโครงสร้างความเป็นเจ้าของ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี วิธีการหักลดหย่อน และช่วงเวลายื่นแบบ Cornerstone ระบุช่วงเวลายื่นแบบคือวันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคมของทุกปี โดยการยื่นออนไลน์ขยายไปถึงวันที่ 8 เมษายน เก็บเอกสารไว้หากวางแผนจะหักค่าใช้จ่ายจริง และขอให้ที่ปรึกษาด้านภาษีของไทยยืนยันสถานะการเป็นผู้มีถิ่นฐานของท่านเป็นลายลักษณ์อักษร

Hush Villas เสนอวิลล่าพร้อมสระว่ายน้ำส่วนตัวแบบพร้อมเข้าอยู่จำนวนสี่หลังบน Koh Phangan ราคาเริ่มต้นที่ $135,000 โดยส่งมอบในไตรมาสที่ 1 ปี 2027 สิ่งที่จดทะเบียนและรับประกันเมื่อลงนามคือสัญญาเช่า 30 ปี ส่วนเงื่อนไขหลังจากนั้นขึ้นอยู่กับข้อตกลงเมื่อต่อสัญญา บริษัทคาดการณ์ผลตอบแทนค่าเช่าสุทธิประมาณ 15% ต่อปี และสัญญาเช่าจะตกทอดถึงทายาทของผู้ซื้อตามเงื่อนไขเดิม